Les petites et moyennes entreprises (PME) sont généralement soumises à un taux de TVA inférieur à celui des grandes entreprises. Les PME sont des entreprises comptant moins de 250 employés, établies dans l’UE et dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 75 000 euros.

Si votre entreprise est une PME, vous devez savoir que le taux de TVA standard dans l’UE est actuellement de 21 %. Toutefois, il existe un certain nombre d’exceptions et de taux réduits.

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Qu’est-ce qu’une micro-entreprise ?

 

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Une micro-entreprise est une petite entreprise qui est exemptée du paiement du taux normal de TVA de 24 %. Selon la définition européenne, une micro-entreprise est une entreprise dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 50 000 euros.

 

Quelques exemples pour illustrer la différence entre une micro-entreprise et une petite entreprise :

 

une entreprise dont le chiffre d’affaires est de 1 million d’euros par an est classée dans la catégorie des petites entreprises ;

 

une entreprise dont le chiffre d’affaires est de 50 millions d’euros est une micro-entreprise ; et

 

une entreprise dont les ventes sont inférieures à 50 000 euros est une micro-entreprise.

 

Définition d’une petite entreprise

 

Une petite entreprise est une entreprise qui se distingue d’une grande entreprise par sa taille. Cette taille est généralement déterminée en fonction du chiffre d’affaires réalisé par l’entreprise au cours de l’année.

Le montant du chiffre d’affaires réalisé par une petite entreprise est généralement inférieur à 25 millions d’euros.

 

Êtes-vous une petite entreprise ou une micro-entreprise ?

 

Si vous ne savez pas si vous êtes une petite entreprise ou une micro-entreprise, vous pouvez le vérifier à l’aide du questionnaire suivant :

 

Q1. Avez-vous des activités commerciales autres que votre activité principale ?

 

Q2. Employez-vous plus de :

 

a) 25 personnes ; ou

 

b) 10% de la population de votre pays ou région ?

 

Q3. Vos ventes annuelles de biens et services sont-elles inférieures à :

 

a) 50 millions d’euros ; ou

 

b) 10 millions d’euros si vous êtes un organisme financé par le gouvernement ?

 

Comment calculer la TVA due sur les fournitures que vous effectuez à une micro-entreprise ?

 

Le taux de TVA standard pour la plupart des articles est de 21 %. Cependant, il existe un certain nombre d’exceptions à ce taux standard. La règle générale est que si vous êtes une micro-entreprise, vous devez payer le taux standard.

En plus des exceptions générales pour les micro-entreprises, il existe un certain nombre de taux réduits pour des biens et services spécifiques.

Si vous effectuez une fourniture à une micro-entreprise, vous devez d’abord déterminer le taux standard correct à facturer.

Ensuite, vous devez ajouter les taux réduits pour des biens et services spécifiques afin de calculer le montant total que vous devez facturer.

Voici un aperçu du calcul :

 

Calcul du montant total à facturer

 

Ventes = Montant reçu du client

 

Taux standard = 21%.

 

Le montant total dû serait calculé comme suit :

 

Montant dû = (Ventes x Taux standard) + ( Taux réduit pour un produit spécifique ) x ( Quantités vendues ).

Différences entre une petite entreprise et une micro-entreprise

 

La principale différence entre une petite entreprise et une micro-entreprise est le montant des ventes qui sont soumises au taux standard.

En général, une petite entreprise doit s’attendre à payer le taux standard sur des ventes allant jusqu’à :

 

50 millions d’euros – si la petite entreprise est une entreprise individuelle ; ou.

 

250 000 euros – si la petite entreprise est une société de personnes ; ou

 

500 000 euros – si la petite entreprise est une société.

 

Une micro-entreprise, en revanche, est exemptée du paiement du taux normal sur toutes ses ventes.

Cela signifie que les ventes d’une micro-entreprise sont généralement inférieures à.. :

 

50 millions d’euros – si l’entreprise est une entreprise individuelle ; ou

 

250 000 euros – si l’entreprise est une société de personnes ; ou

 

500 000 euros – si l’entreprise est une société.

 

Comme vous pouvez le constater, il existe des différences entre une petite entreprise et une micro-entreprise. Toutefois, elles ont aussi des points communs, comme l’obligation de facturer et de comptabiliser la TVA.

 

Conclusion

 

En tant que micro-entreprise, vous êtes exempté du paiement du taux normal de TVA. Vous devez néanmoins vous familiariser avec les règles et réglementations qui s’appliquent aux petites entreprises afin d’éviter les infractions et de percevoir les montants corrects.

Pour calculer la TVA due sur les fournitures que vous effectuez à une micro-entreprise, suivez les étapes suivantes :

 

Étape 1 – Identifiez le bien/service que vous facturez.

Étape 2 – Identifiez les principaux composants du bien/service.

Étape 3 – Identifiez le principal fournisseur.

Étape 4 – calculer la TVA due

 

Ces étapes vous aideront à calculer la TVA due sur les fournitures que vous effectuez à une micro-entreprise.